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與京東方攜手埋雷,5年虛增利潤(rùn)14億,昊華能源新年“賀禮”太大

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2020-01-07 00:34:20    瀏覽次數(shù):100
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作者|一顆手榴彈雖說時(shí)間已經(jīng)進(jìn)入2020年,但上市公司的爆雷事件仍在繼續(xù)。就在剛過去的2019年末,昊華能源自曝虛增利潤(rùn),給投資者們帶來個(gè)年終“驚喜”。據(jù)了解,在12月27日晚,昊華能源發(fā)布公告稱公司

作者|一顆手榴彈

雖說時(shí)間已經(jīng)進(jìn)入2020年,但上市公司的爆雷事件仍在繼續(xù)。

就在剛過去的2019年末,昊華能源自曝虛增利潤(rùn),給投資者們帶來個(gè)年終“驚喜”。據(jù)了解,在12月27日晚,昊華能源發(fā)布公告稱公司經(jīng)自查發(fā)現(xiàn),因收購(gòu)標(biāo)的存在虛增資產(chǎn),昊華能源自2015年起合并口徑資產(chǎn)虛增約28億元,少數(shù)股東權(quán)益虛增約14億元,2015年公司歸母凈利潤(rùn)虛增約14億元。

圖片截自:昊華能源公告

對(duì)此,上交所迅速下發(fā)問詢函,要求昊華能源說明關(guān)于公司前后信息披露不一致、前次交易定價(jià)及本次評(píng)估差異的合理性、關(guān)于公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)以及關(guān)于京東方能源代付協(xié)議相關(guān)事項(xiàng)、關(guān)于中介機(jī)構(gòu)勤勉盡職五大問題。

受到該消息影響,2019年12月30日,昊華能源開盤跌停,報(bào)收于4.89元/股,總市值跌破60億元。

與京東方攜手埋了四年的“雷”

據(jù)了解,昊華能源分別在2011年及2015年先后收購(gòu)了京東方能源的股權(quán),但在2011年的首次收購(gòu)中,巴彥淖井田的資源量是4.5億噸,2015年的第二次收購(gòu),這個(gè)數(shù)據(jù)則變?yōu)榱?.6億噸。兩次對(duì)巴彥淖井田的煤炭配置資源量估計(jì)差距很大。

昊華能源證券部表示,對(duì)此次虛增利潤(rùn)影響最大的還是在2015年出資17.2億元收購(gòu)的北工投持有的京東方能源30%股權(quán)。除了煤炭資源量的披露錯(cuò)誤,在公司取得京東方能源控制權(quán),將其納入公司合并報(bào)表后,因多計(jì)了5.1億噸資源量進(jìn)行賬務(wù)處理,導(dǎo)致了昊華能源的資產(chǎn)和權(quán)益虛增。

那么,這起烏龍事件到底是誰的“鍋”呢?

值得注意的是,在昊華能源自曝之前,京東方A在12月27日發(fā)布公告,表示擬將所持的淏盛能源100%股權(quán)以不低于7.76億元掛牌轉(zhuǎn)讓。而淏盛能源所持5.1億噸煤炭資源,恰恰也屬于巴彥淖井田。

事情需要追溯到八年前,在2011年8月,京東方A聯(lián)合昊華能源,與鄂爾多斯市政府以及鄂爾多斯市東勝區(qū)政府簽署了一份《投資框架協(xié)議》。該協(xié)議約定,鄂爾多斯政府在鄂爾多斯礦區(qū)范圍內(nèi)為京東方A配置位于呼吉爾特礦區(qū)巴彥淖井田的總量不低于10億噸的煤炭資源。

為此,京東方A在同年9月設(shè)立了淏盛能源與京東方能源兩家專項(xiàng)能源子公司,作為煤炭探礦權(quán)的具體獲配單位,并分別劃了5.6億噸、4.5億噸煤炭資源給予兩家能源子公司。

然而由于京東方A業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不佳,從2008年到2011年幾乎處于連年虧損中,因此在2011年10月決定將京東方能源股權(quán)出讓。

根據(jù)股權(quán)出讓公告,公司以4.5億噸煤炭資源評(píng)估價(jià)值44億元為基礎(chǔ),京東方能源60%的股權(quán)作價(jià)27億元,出讓給了北京工業(yè)發(fā)展投資管理有限公司;20%股權(quán)作價(jià)9億元,出讓給昊華能源。

也就是說,早在2011年收購(gòu)京東方能源之際,昊華能源已經(jīng)清楚京東方能源配置的煤炭資源為4.5億噸。

殊不知到了2015年,這一數(shù)據(jù)就劇增了5.1億噸,昊華能源這是傻?還是裝瘋賣傻?若不是前有京東方A的一紙公告書,昊華能源這個(gè)“雷”或許還會(huì)繼續(xù)掩埋。

裝瘋賣傻卻業(yè)績(jī)平平

能源轉(zhuǎn)型看似光鮮,事實(shí)上也不好做。

查看公司歷年財(cái)報(bào),發(fā)現(xiàn)這家上市公司的業(yè)績(jī)一直都不是很理想。自2012年其,昊華能源的營(yíng)收與凈利潤(rùn)常年處于雙降的趨勢(shì)。

數(shù)據(jù)來自:wind

數(shù)據(jù)顯示,2012年-2016年,公司營(yíng)業(yè)收入分別為69.33億元、72.74億元、68.6億元、65.72億元、52.03億元,除了在2013年?duì)I收有所增長(zhǎng),其余年份的營(yíng)收同比均為下滑;歸母凈利潤(rùn)分別為9.04億元、5.26億元、1.83億元、0.58億元、-0.08億元,同比分別下降達(dá)30.56%、41.78%、65.26%、68.49%以及114.5%。

可以看到,昊華能源在2017年與2018業(yè)績(jī)有所好轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)了營(yíng)收與凈利潤(rùn)的雙升。但到了2019年,又被“打回原形”。

據(jù)昊華能源最新公布的2019年三季度財(cái)報(bào)顯示,公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入為42.21億元,同比下滑3.07%;實(shí)現(xiàn)歸屬母公司凈利潤(rùn)為4.92億元,同比下滑46.07%。

值得注意的是,除了業(yè)績(jī)表現(xiàn)不佳,財(cái)報(bào)顯示的還有昊華能源過低的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售利潤(rùn)率。其中,公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率常年低于1倍,截止2019年三季度,公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率僅為0.19倍;而另一方面,公司的銷量?jī)衾室惨恢碧幱?0%水平線之下。

看來除了要算清楚5.1億噸煤炭的賬,昊華能源還要多在公司運(yùn)營(yíng)、提高自身的盈利能力上多花點(diǎn)心思了。

背后還有個(gè)瑞華

不得不說,引發(fā)這次爆雷事件的主因——來自巴彥淖井田的煤炭,確實(shí)也沒給公司賺到什么錢。

早在2014年,昊華能源耗資51億在鄂爾多斯的40萬噸甲醇項(xiàng)目曾發(fā)生氣體泄漏事故,其中,4名工人因?yàn)榈獨(dú)庵舷⑺劳觥T谑鹿拾l(fā)生后,該項(xiàng)目還被當(dāng)?shù)卣樟钔9ふD。

財(cái)報(bào)顯示,昊華能源在2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入65.71億元,同比下滑4.2%,實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)5760億元,同比下滑68.49%,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-1.28億元,同比下滑175.21%。

據(jù)估算,若昊華能源沒有虛增利潤(rùn)加上扣除了煤礦帶來的增長(zhǎng),公司在2015年的實(shí)際虧損預(yù)計(jì)將超過13億元。

而昊華能源還在2016年曾公告披露,母公司實(shí)際控制人北京能源集團(tuán)有限責(zé)任公司原董事長(zhǎng)陸海軍,因受賄人民幣1066萬余元,被北京市第四中級(jí)人民法院以受賄罪,一審判處其有期徒刑11年,并處沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)50萬元。

上有母公司董事受賄,下有子公司煤炭爆雷。更為有趣的是,在促成昊華能源收購(gòu)京東方能源交易的中介機(jī)構(gòu)中,還出現(xiàn)了瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

據(jù)證監(jiān)會(huì)相關(guān)消息顯示,近年來瑞華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)多次因鍵橋通訊、亞太實(shí)業(yè)、海格物流、振隆特產(chǎn)等多家上市公司財(cái)務(wù)造假事件受到監(jiān)管處罰。而這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所也出現(xiàn)在許多奇葩“爆雷”的上市公司的審計(jì)名單中,包括號(hào)稱“扇貝跑路”的獐子島、財(cái)務(wù)造假高達(dá)百億的ST康得以及違規(guī)占用16億資金、6000萬分紅拿不出的ST輔仁……

不過,這家中介機(jī)構(gòu)如今的日子也不好過。據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),截止目前,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)處理處罰次數(shù)已經(jīng)高達(dá)28次。

截圖來自:證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

除此之外,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所官網(wǎng)顯示,該所合伙人退出率將近一半,而服務(wù)客戶也在大量流失。

 
關(guān)鍵詞: 京東方 億元 華能 能源 億噸
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