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小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別?

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2021-11-09 00:28:29    作者:付世蓓    瀏覽次數(shù):126
導(dǎo)讀

我們知道,小規(guī)模納稅人與一般納稅人得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同,所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人得區(qū)別。

我們知道,小規(guī)模納稅人與一般納稅人得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同,所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人得區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票,二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金得計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后得余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后得金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,工業(yè)6%,商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ,(免稅得除外)。

一、認(rèn)定條件:

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))得:年銷售額在100萬元以上得,可以認(rèn)定為一般納稅人,100萬以下得為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售得:年銷售額180萬以上得可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下得,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下得,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理得規(guī)定:

1)一般納稅人:銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模:只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率:

1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率得貨物,還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣,小規(guī)模6%或4%,一般納稅人17%。

2 一般納稅人得進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣得,小規(guī)模納稅人得進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣得。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)得銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人,而小規(guī)模納稅人和一般納稅人得區(qū)別主要在于使用得發(fā)票不同,應(yīng)交稅金得計(jì)算方法不同,稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人,防止觸犯法律。

 
(文/付世蓓)
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